Ročné zúčtovanie dane v roku 2026
Autor
Publikované
10. februára 2026
Zdieľajte článok
Zamestnanci, ktorí v roku 2025 dosahovali príjmy zo závislej činnosti, môžu požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (RZD). V článku nájdete prehľadne: kto má nárok, kto musí podať daňové priznanie, aké sú termíny, aké doklady treba doložiť a kedy sa vysporiada preplatok alebo nedoplatok.
Kedy vzniká povinnosť vysporiadať daň z príjmov za rok 2025
Povinnosť vysporiadať daň z príjmov vzniká fyzickej osobe vtedy, ak jej zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli zákonom stanovenú hranicu, a to vo výške polovice nezdaniteľnej časti základu dane.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka za rok 2025: 5 753,79 €
Hranica pre vznik povinnosti vysporiadať daň (1/2 NČZD): 2 876,90 €
Povinnosť môže vzniknúť aj vtedy, ak príjmy túto hranicu nepresiahli, ale daňovník za rok 2025 vykázal daňovú stratu, alebo bol na podanie daňového priznania vyzvaný správcom dane.
Aké má zamestnanec možnosti vysporiadania dane
Ak mala fyzická osoba v roku 2025 výlučne príjmy zo závislej činnosti, má dve možnosti.
Možnosť 1: požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane.
Možnosť 2: podať si daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb – typ A samostatne (dobrovoľne, aj keď spĺňa podmienky na RZD).
Pomôžeme vám s daňovým priznaním
Nechajte to na nás. Vypracovanie, kontrola a podklady na podanie rýchlo a spoľahlivo.
Kto môže požiadať o ročné zúčtovanie dane za rok 2025 (v roku 2026)
Ročné zúčtovanie dane je upravené zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Požiadať oň môžu najmä zamestnanci, ktorí počas roka 2025 dosahovali príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona, teda napríklad príjem zo zamestnania na pracovnú zmluvu alebo z dohôd.
Nárok na ročné zúčtovanie môžu mať aj zamestnanci, ktorí popri príjmoch zo závislej činnosti dosiahli aj iné príjmy, ak boli tieto príjmy zdanené zrážkovou daňou podľa § 43 zákona a zrazená daň sa nepovažuje za preddavok na daň (t. j. daň je konečne vysporiadaná). Typický príklad sú niektoré autorské honoráre, z ktorých daň zrazil priamo vyplácateľ.
Zároveň platí, že o RZD môžu požiadať len tí, ktorým nevznikla povinnosť zvýšiť základ dane (napr. pri určitých situáciách súvisiacich s uplatnením daňových výhod na doplnkové dôchodkové sporenie alebo na starobné dôchodkové sporenie do 31. 12. 2016 a následnom predčasnom výbere či zániku sporenia).
Kedy ročné zúčtovanie nie je možné a zamestnanec musí podať daňové priznanie
Ak zamestnanec popri príjmoch zo zamestnania dosiahol aj iné zdaniteľné príjmy, ktoré nie sú vysporiadané zrážkovou daňou (napríklad príjmy zo živnosti, z prenájmu, z predaja nehnuteľnosti, z kapitálového majetku a podobne), ročné zúčtovanie u zamestnávateľa nie je možné. V takom prípade je potrebné podať si daňové priznanie samostatne.
Ako a dokedy požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie (termín: 16. február 2026)
O vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2025 žiada zamestnanec na predpísanom tlačive:
Názov tlačiva: Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie roka 2025
Lehota na doručenie žiadosti zamestnávateľovi: najneskôr do 16. 02. 2026
Žiadosť je možné doručiť v listinnej podobe alebo elektronicky (napr. e-mailom), podľa dohody medzi zamestnancom a zamestnávateľom.
Dôležité je, že spolu so žiadosťou musí zamestnanec predložiť aj všetky doklady potrebné na správne vykonanie RZD. Ak doklady nepredloží, zamestnávateľ ročné zúčtovanie nevykoná, aj keby bola žiadosť podaná načas.
Najčastejšie doklady, ktoré sa prikladajú k žiadosti
Rozsah dokladov závisí od toho, aké daňové zvýhodnenia si zamestnanec uplatňuje.
Daňový bonus na dieťa: spravidla rodný list dieťaťa (alebo doklad podľa konkrétnej situácie).
Daňový bonus na zaplatené úroky: potvrdenie banky o výške zaplatených úrokov.
Nezdaniteľná časť na manželku/manžela: potvrdenie o výške príjmu manželky/manžela.
Nezdaniteľná časť na doplnkové dôchodkové sporenie alebo celoeurópsky osobný dôchodkový produkt: potvrdenie o zaplatení príspevkov (maximálne do 180 € za rok).
Ak mal zamestnanec v roku 2025 príjmy zo závislej činnosti od viacerých zamestnávateľov, musí zamestnávateľovi, u ktorého žiada o RZD, doložiť aj potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých ostatných zamestnávateľov.
Potvrdenia od predchádzajúcich zamestnávateľov: dôležité lehoty vo februári 2026
Podstatná zmena z praxe: ak podnikateľ pošle faktúru cez Digitálneho poštára a je v správnom formáte, nepotrebuje súhlas príjemcu. Platí to aj počas dobrovoľnej fázy v roku 2026.
Podmienkou je, aby mal odberateľ platné Peppol ID (prakticky adresa na doručovanie faktúr).
Dokedy musí zamestnávateľ vykonať ročné zúčtovanie dane (termín: 31. marec 2026)
Zamestnávateľ je povinný vykonať ročné zúčtovanie dane za rok 2025 najneskôr do 31. 03. 2026. Keďže tento dátum v roku 2026 pripadá na pracovný deň, lehota sa neposúva.
Po vykonaní RZD má zamestnávateľ aj ďalšie povinnosti voči zamestnancovi.
Do 15. 04. 2026: vystaviť potvrdenie o zaplatení dane na účely poukázania podielu zaplatenej dane (2 % / 3 %), ak o to zamestnanec požiadal v žiadosti.
Do 30. 04. 2026: odovzdať zamestnancovi dokument RZD za zdaňovacie obdobie 2025.
Do 10. 03. 2026: vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch aj tým zamestnancom, ktorí o RZD nepožiadali.
Výsledok ročného zúčtovania: preplatok, nedoplatok alebo nula
Pri ročnom zúčtovaní zamestnávateľ porovná preddavky na daň zrazené počas roka 2025 s výslednou daňou vypočítanou v RZD.
Daňový preplatok: ak suma zrazených preddavkov bola vyššia ako vypočítaná daň.
Daňový nedoplatok: ak suma zrazených preddavkov bola nižšia ako vypočítaná daň.
Výsledok nula: ak sa preddavky rovnajú vypočítanej dani.
Kedy zamestnanec dostane preplatok (termín: do 31. mája 2026)
Ak zamestnancovi vznikne preplatok na dani, zamestnávateľ je povinný ho vrátiť po vykonaní RZD najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl 2026, teda najneskôr do 31. 05. 2026.
Spolu s preplatkom zamestnávateľ vyplatí aj sumy, na ktoré vznikol zamestnancovi nárok, najmä daňový bonus na dieťa/deti alebo daňový bonus na zaplatené úroky, vždy len do výšky zákonného nároku.
Ako sa rieši nedoplatok (od 5 € povinne, do 5 € podľa situácie)
Ak v ročnom zúčtovaní vznikne daňový nedoplatok presahujúci 5 €, zamestnávateľ ho zrazí zo mzdy najneskôr do konca roka 2026.
Ak je nedoplatok 5 € alebo menej, zamestnávateľ ho môže zraziť najmä v prípadoch, keď si zamestnanec uplatnil daňový bonus na dieťa alebo daňový bonus na zaplatené úroky. Takto zrazený nedoplatok zamestnávateľ odvedie správcovi dane v najbližšom zákonnom termíne na odvod preddavkov na daň.
Prehľad termínov – ročné zúčtovanie dane v roku 2026
| Lehota | Povinnosť zamestnanca | Povinnosť zamestnávateľa |
|---|---|---|
| do 05. 02. 2026 | Požiadať zamestnávateľa, ktorý nevykoná RZD, o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2025 | — |
| do 10. 02. 2026 | — | Vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zamestnancom, ktorí požiadali do 05. 02. 2026 |
| do 16. 02. 2026 | Doručiť žiadosť o vykonanie RZD za rok 2025 vrátane všetkých príloh | — |
| do 10. 03. 2026 | — | Vystaviť a doručiť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zamestnancom, ktorým sa RZD nevykonáva |
| do 31. 03. 2026 | — | Vykonať ročné zúčtovanie dane za rok 2025 |
| do 15. 04. 2026 | — | Vystaviť potvrdenie o zaplatení dane na poukázanie 2 % / 3 % (ak bolo žiadané) |
| do 30. 04. 2026 | — | Vystaviť a doručiť potvrdenie o vykonaní RZD za rok 2025 |
| do 31. 05. 2026 | — | Vyplatiť preplatok z RZD vrátane daňových bonusov a zamestnaneckej prémie |
| do 31. 12. 2026 | — | Zraziť nedoplatok z RZD (ak vznikol) |