Živnosť alebo sro v roku 2025?
Autor
Publikované
9. apríla 2025
Zdieľajte článok
V roku 2025 patrí medzi najčastejšie podnikateľské dilemy otázka, či podnikať formou živnosti (ako fyzická osoba) alebo si založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.). Odpoveď nie je univerzálna: závisí od vašej konkrétnej situácie, plánovaného rozsahu podnikania, očakávaných príjmov či osobných preferencií. V nasledujúcom článku nájdete komplexné porovnanie oboch možností, ktoré vám môže pomôcť rozhodnúť sa správne.
Rýchlosť začatia podnikania a vstupné náklady
Živnosť
- Živnosť môžete založiť prakticky zo dňa na deň. Stačí vyplniť jednoduchý formulár na živnostenskom úrade (alebo elektronicky cez www.slovensko.sk) a uhradiť menšie poplatky:
- 7 € za každú voľnú živnosť (0 € pri elektronickom podaní),
- 22 € za každú remeselnú alebo viazanú živnosť (11 € pri elektronickom podaní).
- Po ohlásení môžete začať podnikať okamžite (treba mať v poriadku doklady a uhradené poplatky).
S. r. o.
- Založenie trvá dlhšie a je administratívne náročnejšie. Potrebujete:
- Vypracovať zakladateľskú listinu alebo spoločenskú zmluvu.
- Splatiť vklady do základného imania.
- Získať oprávnenie na podnikanie (často aj živnosť).
- Podať návrh na zápis spoločnosti do obchodného registra.
- Poplatok za zápis s. r. o. do obchodného registra je 220 €.
- Podnikať môžete až v momente, keď bude spoločnosť zapísaná v obchodnom registri.
Rozsah ručenia za záväzky
Živnosť
- Živnostník (fyzická osoba) ručí za záväzky z podnikania celým svojím majetkom – teda aj tým osobným, ktorý nepoužíva na podnikanie.
- Ak si voči vám niekto uplatní pohľadávku (napr. neuhradená faktúra či spôsobená škoda), v krajnom prípade môže exekútor siahnuť na vaše rodinné auto či dom.
S. r. o.
- Spoločnosť ručí za svoje záväzky celým svojím majetkom, ale spoločník ručí len do výšky nesplateného vkladu (zvyčajne je vklad plne splatený).
- Ako spoločníci tak väčšinou nenesiete žiadne priame riziko.
- Ak ste však zároveň aj konateľmi, môže vám hroziť osobná zodpovednosť za škodu spôsobenú spoločnosti alebo veriteľom (§ 135a ods. 5 Obchodného zákonníka). Z tejto zodpovednosti sa však viete vyviniť, ak preukážete konanie s odbornou starostlivosťou.
Možnosti vyberania peňazí z podnikania
Živnosť
- Zarobené peniaze patria priamo vám. Keď vám ako živnostníkovi prídu financie na účet, okamžite s nimi môžete disponovať.
- Neexistuje oddelený „podnikateľský“ a „súkromný“ subjekt – ste stále tá istá fyzická osoba.
S. r. o.
- S. r. o. je samostatná právnická osoba – peniaze patria najprv firme, nie vám.
- Ak sa k nim chcete dostať, musíte si ich z firmy nejakou legálnou formou vyplatiť (mzda zamestnanca, odmena konateľa, dividenda, fakturácia za služby a pod.).
- Každá z týchto foriem má inú daňovo-odvodovú záťaž.
Daň z príjmov v roku 2025
Pri s. r. o. treba navyše vziať do úvahy, že dividendy (podiely na zisku) sa zdania sadzbou 7 %, a neplatia sa z nich odvody. Na druhej strane, k dividendám sa môžete dostať až po skončení roka. Jednoznačné porovnanie, čo je výhodnejšie, neexistuje. Pri menších príjmoch a minimálnych reálnych výdavkoch môžu pomôcť paušálne výdavky živnostníka. Pri väčších sumách môžu byť zaujímavé možnosti optimalizácie v s. r. o. (najmä dividendami). Rozhodnutie by však malo byť podložené konkrétnymi číslami – podrobná kalkulácia vie odkryť, ktorá forma je pre vás daňovo výhodnejšia.
Sociálne a zdravotné odvody
Živnosť
- Sociálne poistenie sa začína platiť až vtedy, keď vaše príjmy presiahnu určitú hranicu (pre rok 2025 sa sledujú príjmy za rok 2024, hranica je 8 580 €). Výška mesačného poistného sa počíta z vymeriavacieho základu, ktorý sa určí takto: (základ dane z príjmov zo živnosti + odvody zaplatené zo živnosti) / 1,486 / 12. Výsledok sa zaokrúhli na dve desatinné miesta nadol. Sociálne poistenie je spolu 33,15 % z tohto vymeriavacieho základu. Je však ustanovený aj minimálny vymeriavací základ a z neho vypočítané minimálne sociálne poistenie.
- Zdravotné poistenie platíte vždy, hoci v prvom roku zvyčajne ide o minimálne preddavky. Presná výška odvodov sa spočíta v ročnom zúčtovaní. Na tých, ktorí majú živnosť popri zamestnaní, štúdiu, dôchodku, materskej či rodičovskej dovolenke, sa ale minimálne preddavky na zdravotné poistenie nevzťahujú. Tí ich platia vo výške vypočítanej zo skutočného vymeriavacieho základu.
- Minimálny vymeriavací základ pre sociálne a zdravotné odvody je v roku 2025 stanovený na 715 €. To znamená, že pri ňom by ste platili:
- sociálne odvody 237,02 € mesačne,
- zdravotné odvody 107,25 € mesačne.
S. r. o.
- S. r. o. ako taká neplatí odvody, ak nikomu nevypláca mzdu zamestnanca alebo odmenu konateľa. Odvody sa teda viažu na príjem zamestnanca/konateľa, ktorý vo firme pracuje.
- Pri spoločníkovi s ≥50 % podielom:
- pri mzde zamestnanca: 13,40 % (zamestnanec) + 35,95 % (zamestnávateľ) z hrubej mzdy,
- pri odmenách konateľa: 13,40 % (konateľ) + 35,15 % (zamestnávateľ) z hrubej odmeny.
- Dávajte pozor na minimálny preddavok na zdravotné poistenie zamestnanca (41,08 € mesačne). Ak je váš skutočný preddavok nižší, rozdiel doplatíte vy.
Administratívna záťaž
Živnosť
- Môžete si vybrať z viacerých druhov účtovníctva/evidencie: jednoduché účtovníctvo, daňová evidencia alebo dokonca zjednodušená daňová evidencia pri paušálnych výdavkoch.
- Viete ušetriť čas aj peniaze, ak využívate paušálne výdavky – nemusíte viesť účtovníctvo v plnom rozsahu, ani archivovať účtovné doklady za výdavky.
- Nezostavujete účtovné závierky, nerobíte valné zhromaždenia ani zápisnice.
S. r. o.
- Ste povinní viesť podvojné účtovníctvo, ktoré je náročnejšie (časovo aj finančne).
- Každoročne musíte zostaviť a zverejniť účtovnú závierku v registri účtovných závierok.
- Z formálneho hľadiska musíte robiť zápisnice z valných zhromaždení, a to aj v prípade, že ste vo firme jediným spoločníkom.
- Výbery peňazí z firmy (mzda, odmena, dividenda) sa viažu na dodatočnú administratívu (zmluvy, fakturácia, mzdová agenda a podobne).
Verejné vs. neverejné hospodárske výsledky
Živnosť
- Svoje hospodárske výsledky (tržby, náklady, zisk) nikde nezverejňujete.
- Nikto (konkurencia, známi ani rodina) sa z verejne dostupných zdrojov nedozvie, ako sa vám darilo.
S. r. o.
- Každá spoločnosť je povinná zverejňovať svoje účtovné závierky v registri účtovných závierok.
- Všetci si môžu pozrieť obraty, náklady, prípadne aj stav majetku.
Podnikanie s viacerými osobami
S. r. o.
- Právna úprava s. r. o. je prispôsobená spolupráci viacerých osobami.
- Môžete do spoločnosti prijať nového spoločníka, prípadne svoj podiel predať.
Živnosť
- Je nastavená pre jedného podnikateľa.
- Dvaja živnostníci môžu podnikať spolu prakticky len na základe zmluvy o združení, ktorá však nemá právnu subjektivitu a prináša mnoho administratívnych komplikácií.
Imidž v očiach verejnosti
S. r. o.
- V očiach mnohých ľudí pôsobí forma spoločnosti „profesionálnejšie“ a hodnovernejšie.
- Názov musí obsahovať dodatok „s. r. o.“, takže všetci hneď vedia, že ide o právnickú osobu.
Živnosť
- Obchodné meno živnostníka vždy obsahuje meno a priezvisko podnikateľa, prípadne doplnené o nejaký prívlastok.
- V niektorých prípadoch môže živnosť pôsobiť „menej významne“, hoci v realite môžu byť jej výsledky rovnako pôsobivé.
Rýchlosť skončenia podnikania a náklady
Živnosť
- Zrušenie živnosti je rýchle a bezplatné – stačí vyplniť krátky formulár a v ten istý deň s ňou môžete skončiť.
- Možné je aj pozastavenie živnosti (za poplatok 2 € elektronicky alebo 4 € papierovo), pričom počas prerušenia neplatíte sociálne a zdravotné poistenie.
S. r. o.
- Likvidácia spoločnosti je zdĺhavá a nákladná. Na začiatku likvidácie musíte zložiť 1 500 € do notárskej úschovy, potom podať návrh na vstup do likvidácie (poplatok 50 €) a čaká sa aspoň 6 mesiacov na výmaz z obchodného registra.
- Jednoduchšou alternatívou je predaj spoločnosti.
Čo je v roku 2025 lepšie?
Univerzálna odpoveď neexistuje. Ak máte nižšie príjmy, chcete podnikať sami, očakávate minimálnu administratívu a potrebujete mať peniaze k dispozícii čo najskôr, živnosť je spravidla lepšou voľbou. Túto formu často uprednostňujú aj študenti, dôchodcovia či mamičky na materskej, ktorí si chcú popri iných aktivitách niečo privyrobiť.
Naopak, ak plánujete rozsiahlejšie podnikanie, väčšie obraty a chcete minimalizovať svoje osobné ručenie či optimálne využívať mzdy a dividendy, prípadne do podnikania vstupujete s viacerými partnermi, s. r. o. ponúka väčšiu ochranu a variabilitu.